Vztah mezi ZMĚNOU PEN. PROSTŘ. A ZISKEM

Vztah mezi ZMĚNOU PEN. PROSTŘ. A ZISKEM je možno vyjádřit:

Zisk běž. období
- výnosy, které nebyly v běžném období příjmem (prodej na úvěr, rozpuštění rezerv..)
+ náklady, které nebyly výdajem (odpisy, tvorba rezerv)
- výdaje, které nebyly nákladem (nákup dlouh. maj.)
+ příjmy které nebyly v běžném období výnosy

--------------------------------------------------------------------------------

Faktory ovlivňující vypovídací schopnost výkazu cash flow:
1. CF není ovlivněn metodou odepisování
2. CF není ovlivněn uplatněním zásady opatrnosti
3. CF není zkreslován uplatněním časového rozlišení
4. CF není zkreslován uplatňováním akruálního principu
5. v porovnání se ziskem méně ovlivněn inflačním prostředím.

------------------------------------------------------------------------------

Nejběžnější typy peněžních toků v CF: (dle IAS 7, podle zaměření kam je to nejlepší dát)
peněžní přítoky peněžní odtoky
Provozní (běžná) činnost
úhrady od zákazníků - úhrady dodavatelům
přijaté úroky a divid -. mzdy placené zaměstnancům
jiné provozní příjmy peněz - placené úroky a daně, jiné provozní výdaje peněz
Investiční činnost
prodej budov, pozemků, zaříz -. nákup bud., pozem., zařízení
prodej dlouh. cen. pap. - nákup dlouh. cen. pap.
přijaté splátky dlouh. půjček - poskytnutí dlouh. půjček
Financování
půjčky peněz od růz. věřitelů
vydání C.P. (dluhopisů)