- 321 dodavatel, zde je nutno odsouhlasit zůstatky jednotli-vých závazků a pohledávek – provádíme zde tzv. dokladovou inventarizaci
- 331 zaměstnanci, porovnáme zda souhlasí vypočítání zdravotní a sociální pojištění a záloha na daň z příjmů s výplatní listinou
- 341 daň z příjmů, zůstatek na tomto účtu by měl odpovídat výši záloh, které jsme zaplatili
- 343 DPH, tento účet porovnáme s posledním přiznáním DPH
Závěrkové operace u zásob
- proúčtovat zásoby na cestě
- proúčtovat nevyfakturované dodávky
- porovnat výsledky inventury zásob s účetním stavem
- u manka provedeme porovnání s vnitropodnikovou směrnicí
Časové rozlišení nákladů a výnosů
- zásadně je účtujeme do období kterého se týkají
- náklady příštích období, komplexní náklady
- 381, 382, 383, 384, 385
Dohadné položky
- jsou to dosud nepotvrzené pohledávky, které účtujeme na dohadné položky aktivní a nebo závazky účtujeme na dohadné položky pasivní
Rezervy
- jsou řešeny vnitropodnikovou směrnicí pouze zákonné rezervy, musíme řešit dle zákona o rezervách
Kurzové rozdíly
- všechny je účtujeme výsledkově, tzn. na účet 563, 663
Opravné položky
- vytvářejí se k majetkovým účtům v případě, že jsou splněny 2 následující podmínky:
1) skutečná hodnota sledovaného majetku je nižší než účetní hodnota
2) snížení tohoto majetku by nemělo být trvalého charakteru
- tyto opravné položky můžeme tvořit k:
- dlouhodobému majetku
- cenným papírům
- zásobám
- pohledávkám
Odpis pohledávek
- daňově účinný odpis upravuje zákon o dani z příjmu
- jedná se zde jak o jednorázové tak i o postupné odpisy
Žádné komentáře:
Okomentovat