3. Finanční účty
Pokladna
• stav a pohyb peněz v hotovosti je evidován na účtě 211 - Pokladna
• při účtování se vychází z účetních dokladů - příjmové a výdajové pokladní doklady
• PPD ve dvou vyhotoveních - jako doklad a jako stvrzenka, VPD v jednom vyhotovení
• za peněžní prostředky v pokladně odpovídá pokladník
• analytická evidence je pokladní kniha
• na konci prac. dne se zjistí skutečná hotovost a porovná se zůstatkem v pokl. knize; případný rozdíl je buď pokladní schodek 335/211
• nebo pokladní přebytek 211/668
• minimálně 1x ročně inventarizace – ztráta 569/211, přebytek 211/668
1. pokladní hotovost
2. hotové peníze, šeky přijaté místo hotovosti, poukázky k zúčtování, valuty
nejčastější příjmy - tržby za zboží, výběr z Bú
výdaje - mzdy, nákup DIM, cestovné
Ceniny
• 213/211 VPD - nákup cenin
• ocenění v nominální hodnotě
• aktiva
• poštovní známky VÚD spotřeba 518/213
• kolky 538/213
• zakoupené stravenky do provozoven
• telefonní karty, jiné karty
• poukázky na pohonné hmoty 501/213
Peníze na cestě
• tento účet má zvláštní význam - slouží k překlenutí časového nesouladu mezi účtováním pokladních dokladů a výpisů z účtů
• ke dni účetní uzávěrky může vykázat aktivní nebo pasivní zůstatek
• používá se také při převodech mezi dvěma bankovními účty
• je zde možno účtovat též směnky na cestě
Bankovní účty 221
vkladové účty
úvěrové účty
Vkladový bankovní účet - běžný účet
• jsou zde vedeny peněžní prostředky účetní jednotky
• nepatří sem termínované vklady
• analytická evidence podle druhů účtů a bank (musí být rozděleno)
• podkladem pro účtování je výpis z účtu
• Kontokorentní účet - kombinace běžného a úvěrového účtu
568/221 bankovní poplatky
221/662 úroky z vkladu
562/221 úroky z úvěru , Na účtě 221 - Bankovní účty je účtován i devizový účet (v přepočtu na naši měnu)
Úvěrové účty
úvěry krátkodobé - evidovány v účt. třídě 2
231 Krátkodobé bankovní úvěry
232 Eskontní úvěry - používají se při eskontu směnky
• povolené krátk. úvěry připisuje peněžní ústav na běžný účet nebo přímo uhrazuje fakturu dodavatelům
• úvěry dlouhodobé - evidovány v účt. třídě 4
461 Bankovní úvěry
• častěji dochází k čerpání povoleného úvěru přímou úhradou dodavatelům
připsán na běžný účet - poskytnut úvěr 261/231
VBÚ - poskytnut úvěr 221/261
Žádné komentáře:
Okomentovat