3. situace ve firmách
1) Základní situace - všechny výstupy jsou zatíženy DPH, poté uplatníme odpočet ze všech vstupů
2) Subjekty, které v nezměněné podobě prodávají to, co nakoupili viz. § 18 Zákona o DPH
obchodník může sečíst všechny tržby za měsíc odděleně v sazbě 5 % a 22 % na bázi procentního počtu vypočte daň tj- vstupní daň nezjistí jako součet za jednotlivé prodeje
3) Pokud firma vedle zdanitelných plnění, poskytuje i plnění od daně osvobozená (ne vývoz), použijeme k výpočtu daně na vstupu tzv. koeficient odpočtu daně na vstupu (§ 20). Tito plátci mohou z daně na vstupu odpočíst jen takový procentní podíl, který odpovídá procentnímu podílu zdaněných vstupů zbytek vstupní daně bude znamenat jakoby byl neplátce - tj. tuto neodpočenou daň zahrne a) do PC (u nákupu IM, materiálu...)
b) do nákladů (koupí - li služby)
K = cen osvobozených od DPH (na 4 desetiná místa)
všech plateb
K 0,05 - plátce nemá nárok na odpočet (100 % neplátce)
0,05 K 0,95 poměrný odpočet, podle koeficientu
K 0,95 - odečteme vše (100 % plátce)
Žádné komentáře:
Okomentovat