Pokladní skontro:
Provádí se každý den po skončení pokladních hodin, zjišťuje skutečnou hotovost v pokladně (fyzická inventura), tzv. skontro a vyhotovuje se zápis o pokladním skontru. Zjištěná hotovost se porovnává s konečným stavem v pokladní knize (analytická evidence k účtu 211).
Rozdíly:
a) pokladní přebytek = mimořádný výnos 211 / 688 - Ostatní mimořádné výnosy
b) pokladní manko (schodek) = pohledávka za pokladníkem (zaměstnancem - úplná odpovědnost)
335 - Pohledávky za zaměstnanci / 211
• splátka manka - v hotovosti (PPD) 211 /335
• srážkou ze mzdy (ZVL) 331/ 335
• poštovní poukázkou, šekem (VBÚ) 221/335
Stav peněz v pokladně nelze nahradit stvrzenkami nebo úpisy. Peníze svěřené pracovníkům na předem stanovený účel (záloha na služební cestu, na drobný nákup v maloobchodu) a šeky vydané k použití se účtují na účet 335 -Pohledávky za zaměstnanci.
Účtování:
1. VPD - poskytnutí zálohy Kč 500,-- 335/211 Kč 500,--
2. Vyúčtování zálohy: a) záloha.>útrata PPD Kč 50,-- 211/335 Kč 50,--
512/335 Kč 450,--
b) záloha>útrata VPD Kč 50,-- 512/211 Kč 50,--
512/335 Kč 500,--
213 - Ceniny (A):
• poštovní známky
• kolky
• telefonní karty
• platební karty
• stravenky do provozoven veřejného stravování
• poukázky na odběr pohonných hmot
Žádné komentáře:
Okomentovat