6. Finanční účty
KRÁTKODOBÝ FINANČNÍ MAJETEK A KRÁTKODOBÉ FINANČNÍ ÚVĚRY:
- jsou to:
1) peněžní prostředky
2) krátkodobé bankovní úvěry
3) krátkodobé finanční výpomoci
4) krátkodobý finanční majetek
1) Peněžní prostředky:
- dělení:
A) hotovost:
- patří sem: hotové peníze, šeky, poukázky k zúčtování (na odběr zboží, služeb,..)
- PPD, VPD
- pokladní kniha: vede se ke každé pokladně
- pokladní skontro: kontrola pokladní hotovosti po skončení pokladních hodin
B) ceniny:
- poštovní známky, dálniční nálepky, kolky, telefonní a ostatní karty, stravenky
C) bankovní účty:
- peněžní prostředky uložené v bankách
- druhy:
a) běžný účet:
- peněžní účet u banky, na který podnik ukládá své peníze s tím, aby je denně využíval
- peníze jsou kdykoli vypověditelné
- na tento účet přichází tržby a uhrazují se z něj dodavatelům faktury
b) kontokorentní účet:
- přichází na něj příjmy podniku a provádí se peněžní úhrady
- příjmy vyšší než výdaje: aktivní běžný účet
- příjmy nižší než výdaje: pasivní zůstatek běžného účtu tj. poskytnutí kontokorentního úvěru
- podnik čerpá úvěr na základě úvěrové smlouvy, která mu určí výši pasivního zůstatku – úvěrový limit
c) vkladový účet:
- ví-li podnik, že nebude určitou výši peněz po stanovené období potřebovat, může je „půjčit“ bance
d) devizový účet:
- peněžní prostředky v cizí měně
Žádné komentáře:
Okomentovat