Bankovní účty 221

Bankovní účty 221
• vkladové účty
• úvěrové účty
Vkladový bankovní účet - běžný účet
• jsou zde vedeny peněžní prostředky účetní jednotky
• nepatří sem termínované vklady
• analytická evidence podle druhů účtů a bank (musí být rozděleno)
• podkladem pro účtování je výpis z účtu
• Kontokorentní účet - kombinace běžného a úvěrového účtu
568/221 bankovní poplatky
221/662 úroky z vkladu
562/221 úroky z úvěru
Na účtě 221 - Bankovní účty je účtován i devizový účet (v přepočtu na naši měnu)
Úvěrové účty
• úvěry krátkodobé - evidovány v účt. třídě 2
231 Krátkodobé bankovní úvěry
232 Eskontní úvěry - používají se při eskontu směnky
- povolené krátk. úvěry připisuje peněžní ústav na běžný účet nebo přímo uhrazuje fakturu dodavatelům
• úvěry dlouhodobé - evidovány v účt. třídě 4
461 Bankovní úvěry
- častěji dochází k čerpání povoleného úvěru přímou úhradou dodavatelům
1) připsán na běžný účet VBúvěru - poskytnut úvěr 261/231
VBúčtu - poskytnut úvěr 221/261
2) banka platí přímo dodavatelům za účetní jednotku 321/231 VBúvěru
• přišla faktura 042/321 - chceme zařadit do užívání, dosud nedošel VBúvěru -> musíme si dopočítat úroky 042/383 383, 562/221