Směnky

Směnky
1) Směnky k úhradě - účet 322 (pasiva)
přišla fa 111,343 / 321
platba směnkou 321,562 / 322
zaplacení směnky 322/221
2) Směnky k inkasu 312
• dochází u prodávajícího, který místo úhrady akceptuje směnku (přijme)
vystavena faktura 311 / 60.,343
akceptace směnky 312 / 311,662
úhrada - bylo nám zaplaceno 221/312
Eskont směnky
diskont - úrok ode dne eskontu do dne splatnosti
prodej směnky bance 313/312
diskont 562
výlohy peň. ústavu 568
Vbúvěru - avízo banky o zaplacení směnky v den splatnosti 232/313 221/232
313 Pohledávky za eskontované cenné papíry
232 Eskontní úvěry
Výpočet diskontu
Diskont = směnečná částka * úr. sazba * počet dní úr. Doby / úr. období * 100

datum splatnosti 1. 10. 96; eskont 1. 4. 96; úroková sazba - 10 %
podmínky - (30,360) -> 30 dní v měsíci, 360 dní v roce
100 000 x 10 x 180 / 100 x 360 = 5 000 Kč