Bankovní účty

Účetnictví
Bankovní účty

druhy bankovních účtů podle měny a použití
1) běžný účet – korunový, zde má účetní jednotka peníze potřebné k financování své činnosti, zůstatek na účtu je vždy aktivní
2) kontokorentní účet – může mít i záporný zůstatek, banka na tomto účtu může poskytovat i tzv. kontokorentní úvěr
3) devizový účet – peněžní prostředky v cizích měnách
4) termínovaný vklad – s výpovědní lhůtou delší než 1 rok se o nich účtuje v 2. třídě jako finančních investicích

- podkladem pro účtování je výpis z účtu
- podle účtu se kontroluje stav příslušného BÚ v UCE
- při chybě v VBÚ způsobené bankou se musí účtovat shodně s bankou a chybnou položku zaúčtovat souvztažně na účtu 378 – jiné pohledávky nebo 379 – jiné závazky
- v případě více bankovních účtů se použijí analytické účty
- ke dni účetní závěrky zasílá banka závěrečný výpis z účtu jako doklad provedení inventarizace na BÚ

doklady potřebné k účtování na BÚ – výpis z běžného účtu
inventarizace BÚ – na účtu lze provést pouze dokladovou tedy účetní inventarizaci

účtování ( způsob B)
1) DF nákup jablek 800 EURO (30,46) 24 368,- ; 504/321
2) DF za přepravu 100 EURO (30,43) 3043,- ; 504/321
3) JCD za dovoz jablek
clo 4024,- ; 504/
DPH 6787,- ; 343/
celkem 10 811,- ; / 379
4) VBÚ korunový účet
a) úhrada DF za jablka 24 590,- ; 321/221
b) úhrada DF za přepravu 2995,- ; 321/221
c) bankovní poplatky 500,- ; 568/221
5) VÚD kursové rozdíly
a) kursová ztráta 222,- ; 563/321
b) kursový zisk 48,- ; 321/663