Účetní proces

Účetní proces
V bankovnictví je technická stránka vedení účtu v současnosti potlačena a převážná část
bankovních účtů je dnes vedena formou zápisů na prostředcích výpočetní techniky.

Jde o následující typy účetních knih:

Deníky
• může jít o protokoly o vstupu účetních položek do účetního systému, obratové předvahy, přehled o příjmových nebo výdajových operacích na pokladnách, směnárenský deník…
• v deníku (denících ), jsou účetní zápisy uspořádány z hlediska časového (chronologicky) a prokazují zaúčtování všech účetních případů v účetním období

Význam deníku:
- časově uspořádává účetní operace
- zabraňuje dodatečným úpravám, vpisování případů či údajů
- zajišťuje průkaznost a spolehlivost účetních údajů vazbou na doklady
- spojuje doklady s hlavní knihou, postup je:
doklad – deník – hlavní kniha – kniha analytické evidence
- napomáhá k odhalení chyb k nímž došlo v hlavní knize

Listy (stránky) deníku musejí být očíslované, stejně jako jednotlivé řádky. Jeden účetní případ tvoří jednu deníkovou položku .

Deník musí obsahovat :
- číslo řádky deníku
- datum zapsání položky do deníku
- druh a číslo dokladu, na základě kterého byla položka zapsána
- slovní popis operace (není nutný, ale vhodný pro informaci)
- účet MD a D – určení, na jaké účty do hlavní knihy bude operace zachycena
- částku