Rozdíly mezi účetními výkazy a daňovým přiznáním

Rozdíly mezi účetními výkazy a daňovým přiznáním
a) ve vztahu k rozvaze
- respektovat zásadu finanční kontinuity, tj. KS minulého období jsou PS běžného
- nevykazovat v A a P záporné zůstatky (jedině na řádku u ztráty nebo u vlastních akcií. Vlastní akcie jsou aktivem, proto se přenáší do pasiv se záporným znamínkem. Dobropis k vystavené faktuře = záporná pohledávka)
- v rozvaze se podívat na daňové pohledávky a srovnat je s osobním daňovým účtem. Daňové závazky rovněž srovnat s osobním daň. účtem
b) ve vztahu k výkazu zisku a ztrát
- v. o. s. vykáže vždy nulový HV - ř. 60 bude vždy 0. Celý zisk se rozděluje mezi společníky a zdanění
probíhá u společníků.
c) vazby mezi rozvahou a výkazem zisků a ztrát
- HV po zdanění ve výkazu zisků a ztrát musí být shodný s HV ve schvalovacím řízení v rozvaze ve vlastních zdrojích
d) vztah účetních výkazů a daňového přiznání
- HV před zdaněním ve VZZ musí být stejný jako ř. 10 daň. Přiznání
- do r. 2001: pokud se vykázala ztráta z prodeje CP, musela se připočítat k HV na ř. 40 daň. přiznání, protože není uznatelným nákladem.
- rozdíl mezi úč. a daňovými odpisy
• odpisy se ve VZZ vykazují na ř. 18
• daň. odpisy se vykazují v daň. přiznání v tabulce B
• výše zákonných opravných položek se vykazuje ve daň. přiznání v tabulce C a musí být <= hodnotě uvedené ve VZZ
• tabulka C daň. přiznání – tvorba zákonných rezerv – musí korespondovat s rozvahou a tvorbou a stavem rezerv na ve VZZ. Ve VZZ může být rezerva vyšší, protože lze tvořit i jiné než zákonné rezervy
- ř. 340 daň. přiznání musí korespondovat se splatnou daní ve VZZ