Zúčtovacími vztahy jsou v účetnictví pohledávky a závazky, na rozvahových účtech třídy 3 se sledují:
1) Všechny pohledávky a krátkodobé závazky z obchodních vztahů (31., 32.)
2) Vztahy k zaměstnancům a institucím soc. a zdr. pojištění (33.)
3) Vztahy k fin. úřadu a dalším státním orgánům (34.)
4) Vztahy ke společníkům a podnikům v ekonomickém seskupení (35., 36.)
5) Přechodné účty aktiv a pasiv (38.)
Pohledávky a závazky se v momentě vzniku oceňují jmenovitou hodnotou.
Směnky k inkasu
Směnky jsou CP, jehož náležitosti upravuje zákon směnečný a šekový. Směnka je vždy vystavena na určitou peněžní částku.
Pokud ÚJ přijme od odběratele vůči kterému má pohledávku, směnku, účtuje o ni na aktivním účtu 312 – Směnky k inkasu. Celková směnečná částka je proti původní pohledávce vyšší o úrok, který je výnosem na účtu 662.
Eskont směnky
Směnku k inkasu může ÚJ předložit bance před splatností a požádat ji o poskytnutí eskontního úvěru, o eskontu směnky účtujeme na MD-313 a D – 312 v celkové směnečné sumě.
Banka si sráží diskont a eskontní provizi. Ve zbývající částce je poskytnut eskontní úvěr, který představuje závazek na D-232.
Pokud je směnka dlužníkem uhrazena v termínu, zasílá banka avízo na jehož základě dojde k vyrovnání pohledávek a závazků mezi účty 232 a 313.
Pokud směnečný dlužník směnku nezaplatí v termínu musí ÚJ bance splatit eskontní úvěr MD-232, D-221. A převzít zpět směnku MD-312, D-313.
Žádné komentáře:
Okomentovat