Pokladna

- účtujeme o ni na aktivním učtu 211,
- za stav pokladny je zodpovědný pokladník, který musí být osoba starší 18let, aby mohla podepsat dohodu o hmotné odpovědnosti.
- k pohybu peněz v pokladně dochází na základě pokladních dokladů, veškeré příjmy a výdaje zapisuje pokladník do pokladní knihy(je tam datum,doklad,text,příjem,výdej a zůstatek). Jsou analytickou evidenci k 211.
- ÚJ může stanovit limit pokladní hotovosti, který záleží na její velikosti a potřebách.

Účtování záloh vyplacených z pokladny

- zaměstnancům vyplacena záloha – MD 335-Pohledávky za zaměstnance a D 211.
- zaměstnanec předložil vyúčtování MD nákladový účet např. 501-spotřeba materiálu nebo 512-cestovné a D 335.

Inventarizace pokladny

- podle novely zákona o účetnictví platí od 1.1. 2002, že se inventarizace v pokladně provádí 1x ročně k poslednímu dni účetního období (ÚO).
- skutečný stav peněz v pokladně se při fyzické inventarizace provádí pomocí VÝČETKY. Na výčetce je uveden počet jednotlivých bankovek a mincí v pokladně.
- skutečný stav se porovnává se stavem účetním a je vyčíslen výsledek inventarizace:
a) SHODA – neúčtuje se o ni
b) MANKO – představuje náklad na MD 569-Manka a škody na fin.majetku a D 211.Předpis zaměstnanci MD 335 a D 668-Ostatní fin. výnosy
Zaměstnanec může manko uhradit:
1) hotově do pokladny – MD 211 a D 335.
2) na účet – MD 221 a D 335.
3) srážkou ze mzdy – MD 331-Zaměstnanci a D 335.


c) PŘEBYTEK – přírůstek v pokladně MD 211 a mimořádné výnosy D 688-Ostatní
mimořádné výnosy.